Какую выбрать систему налогообложения для грузоперевозок: все о самозанятости, ИП и ООО
Чтобы заниматься грузоперевозками, нужно официально зарегистрировать свой бизнес. То есть для начала выбрать форму бизнеса, а потом — систему налогообложения. Расскажем, какую систему налогообложения можно выбрать при перевозке грузов.
Первое, что нужно сделать — выбрать форму бизнеса. Грузоперевозками могут заниматься как физические лица — самозанятые, индивидуальные предприниматели, так и юридические, например ООО — общество с ограниченной ответственностью. Чтобы выбрать, важно понимать, какие есть формы вообще, и чем они отличаются.
Кто такой самозанятый
Самозанятость — это определенный статус у физического лица, который позволяет фиксировать доход без риска получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Этот статус действует во всех регионах страны и каждый человек может получить его за 10 минут. Для этого вам потребуется еще паспорт.
Чтобы зарегистрироваться как самозанятый, нужно заполнить заявление на портале «Мой налог» или «Госуслуги». Далее вам придет сообщение о том, что у вас появился статус самозанятого, с которым вы можете заниматься грузоперевозками. На этом вся бюрократия закончится.
Но по закону у самозанятого лица есть ограничения.
- Общий ежегодный доход не должен превышать 2 400 000 рублей. В противном случае вы потеряете особый статус налогоплательщика и сумма налога с доходов увеличится в три раза.
- Самозанятые не могут нанимать сотрудников в штат. Всеми процессами он должен заниматься сам либо обращаться за помощью на аутсорсинг.
Плюсы самозанятости | Минусы самозанятости |
Низкие налоговые ставки | Нельзя нанимать сотрудников |
Упрощенная регистрация через приложение «Мой налог» | Нельзя зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год |
Можно легко снять деньги | |
Легкое снятие с учета | |
Нет бухгалтерской отчетности и учета |
Кто такой ИП
ИП или индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, как и самозанятый. Но, в отличие от самозанятого, у ИП есть дополнительные требования. Например, ИП может брать на работу сотрудников и выступать в роли налогового агента наравне с юридическим лицом и нанять диспетчера и бухгалтера. То есть должен зарегистрироваться в Социальном фонде России, платить за работников НДФЛ, страховые взносы и сдавать по ним отчетность. Бюрократии больше, чем у самозанятого, но и ограничений значительно меньше.
Чтобы зарегистрировать ИП, нужно собрать документы и передать их в налоговую или в любой банк, который работает с бизнесом. В банках откроют расчетный счет — он понадобится для расчетов за грузоперевозки.
Плюсы ИП | Минусы ИП |
Простая и быстрая регистрация | Ответственность перед кредиторами личным имуществом |
Небольшой пакет документов для регистрации | Нельзя разделить и продать бизнес |
Прибыль — личная собственность предпринимателя | Нужно платить страховые взносы |
Можно быстро и просто снять деньги | |
Необязательно вести бухучет | |
Легкая ликвидация |
Что такое ООО
ООО — это юридическое лицо, в котором один или несколько человек договорились вести бизнес вместе. Для этого они собрали минимальный уставный капитал — 10 000 рублей — и распределили доли между собой. Например, водители Андрей и Василий договорились создать компанию для перевозок грузов. Для этого решили открыть ООО. Андрей положил 6 000 рублей в уставной капитал, а Василий — 4 000 рублей. Соответственно, их уставный капитал составил 10 000 рублей, из которых Андрею принадлежит 60%, а Василию — 40%. Если компания обанкротится, участники будут нести ответственность только в пределах своих вкладов в уставный капитал.
В отличие от ИП, содержать ООО сложнее и дороже: больше отчетности, выше налоги, серьезнее штрафы. Чтобы разобраться во всем, лучше нанять бухгалтера, который будет разбираться в документах.
Плюсы ООО | Минусы ООО |
Форма привлекательна для инвесторов | Долго и сложно регистрировать и ликвидировать. Нужен большой пакет документов |
Если инвестор захочет войти в состав участников, достаточно оформить на него часть доли в уставном капитале | Нужно привлекать бухгалтера и вести бухучет |
Войти и выйти из ООО можно в любое время | Нужно сдавать много отчетности |
Подходит для большого числа видов деятельности | Штрафы гораздо выше, чем у ИП |
Налоговую базу можно уменьшить на 50% от прибыли за счет убытков прошлых лет | Нужно регистрировать ООО в СФР, Росстате |
Посмотрите таблицу. В ней мы сравнили все формы по основным критериям.
Критерий | Самозанятый | ИП | ООО |
Документы при регистрации | Паспорт | Заявление, паспорт и СНИЛС | Решение о создании ООО, устав, протокол общего собрания и т. д. |
Ликвидация | Можно самостоятельно отменить статус в приложении | По заявлению, нужен только паспорт | Сложная процедура ликвидации |
Использование денег на расчетном счете | На любые нужды, в том числе личные | На любые нужды, в том числе личные | Можно тратить только на нужды бизнеса |
Доход, который можно заработать | 2 400 000 рублей | В зависимости от выбранной системы налогообложения | В зависимости от выбранной системы налогообложения |
Наем сотрудников | Нельзя нанимать сотрудников | Можно нанимать без ограничений | Можно нанимать без ограничений |
Какую систему налогообложения выбрать для того, чтобы заниматься грузоперевозками
Система налогообложения зависит формы бизнеса. Самозанятые и ИП могут работать по НПД. Патентную систему налогообложения могут выбрать только ИП. У последних также есть выбор между УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы». Рассмотрим их подробнее.
НПД
Налог на профессиональный доход могут выбрать только самозанятые и иногда ИП. У самозанятого нет выбора — по налоговому законодательству есть у него только одна система налогообложения — НПД (налог на профессиональный доход). По ней нужно платить один налог, но размер его зависит от того, от кого он получил доход. Если самозанятый получает доход от физического лица, его налог составляет — 4%, от юридических лиц — 6%.
Патентная система налогообложения
Это вторая по простоте система после НПД. Патент подходит только для ИП, которые занимаются ограниченными видам деятельности в налоговом кодексе. Например, ИП не сможет получить патент на перевозку грузов, у которых в собственности более 20 машин. При этом регионы могут создавать собственный перечень, который не противоречит списку из налогового кодекса. Например, могут ограничить количество автомобилей для грузовых перевозок — в Ярославской области, чтобы получить патент в перевозке грузов разрешено использовать до 10 машин.
ИП оплачивает фиксированную стоимость патента, которые могут отличаться в зависимости от региона или даже района города. Но при любых раскладах его стоимость неизменна. ИП не платит налоги — НДФЛ и НДС, но платит страховые взносы. В 2023 году нужно заплатить 45 842 рублей.
У ИП на патенте есть ограничения:
- Годовой доход ИП не может быть выше 60 млн рублей.
- Можно нанимать максимум до 15 человек.
- Нельзя привлекать других ИП или ООО для выполнения всей работы.
УСН
У упрощенной системы налогообложения нужно выбрать способ начисления налогов: «Доходы» или «Доходы минус расходы». По первому варианту ставка считается с доходов и составляет 6%. Если предприниматель выбирает «Доходы минус расходы» ставка увеличивается до 15%, но считается с разницы между доходами и расходами.
Выбор зависит от того, какой процент от выручки составляют расходы предпринимателя. Есть условное правило: если расходы за грузоперевозки больше 60% от общей выручки, то выгоднее будет работать по УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Таким образом можно снизить налоговую нагрузку. Но важно подтверждать все расходы документами.
По УСН в 2023 году есть ограничения:
- число сотрудников за год не должно превышать 130 человек;
- нельзя зарабатывать в год больше 251,4 млн рублей;
- доля участия других компаний — не более 25%;
- не должно быть филиалов.
Если за год вы нарушите хотя бы одно из условий системы налогообложения, например, доход за год превысит 251,4 млн рублей, тогда вы потеряете право платить налоги от 5 до 15%.
Важно помнить, что регионы могут устанавливать льготные ставки налогов. Например, в Мурманской области ИП на УСН «доходы» платят всего лишь 1% — доходы, а с разницы доходов и расходов — 5%. А в Херсонской области предприниматели с доходов платят 2%, а на УСН «доходы минус расходы» — 5%. В Москве все ИП на УСН «доходы минус расходы» платят 10%, а в Санкт-Петербурге — от 5 до 7%.
Поделитесь своим мнением!